Pravilno knjiženje primljenih i izdanih faktura ključno je za točno vođenje poslovnih knjiga te osigurava usklađenost s poreznim i zakonskim propisima. U nastavku donosimo osnovne smjernice za ispravno knjiženje.

1. Knjiženje primljenih faktura

Primljene fakture odnose se na troškove i obveze prema dobavljačima. Prilikom knjiženja važno je paziti na sljedeće korake:

• Zaprimanje i provjera fakture – Prije knjiženja provjerite ispravnost podataka (naziv dobavljača, iznos, PDV, datum dospijeća i dr.).
• Kontiranje fakture – Faktura se knjiži kao obveza prema dobavljaču na račun obveza (npr. 2200 – Obveze prema dobavljačima).
• PDV evidencija – Ako ste u sustavu PDV-a, unosite pretporez u PDV evidenciju radi kasnijeg odbitka.
• Plaćanje fakture – Nakon podmirenja fakture, obveza prema dobavljaču se zatvara knjiženjem na teret računa banke (npr. 1000 – žiroračun).
  
  

Primjer knjiženja primljene fakture:

2. Knjiženje izdanih faktura

Izdane fakture predstavljaju prihod tvrtke i obvezu za naplatu. Ključni koraci u knjiženju su:

• Izrada fakture – Faktura treba sadržavati sve zakonom propisane elemente (naziv kupca, OIB, iznos, PDV, opis usluge/robe itd.).
• Knjiženje prihoda – Prihod se knjiži na račun prihoda (npr. 7500 – Prihodi od prodaje) te istovremeno knjiži obveza za PDV.
• Praćenje naplate – Nakon primitka uplate, zatvara se potraživanje knjiženjem na konto banke.
  
  

Primjer knjiženja izdate fakture:

Pravilno knjiženje faktura osigurava uredno vođenje računovodstva i izbjegavanje problema s poreznim nadzorom. Korištenje odgovarajućih računovodstvenih softvera može olakšati proces, no ključno je razumjeti osnovna pravila knjiženja kako biste osigurali točnost i usklađenost s propisima. Ako niste sigurni, konzultirajte stručnog računovođu kako biste izbjegli greške u evidenciji.